核心提示

    农村信用社正在积极推进银行化改革，全面贯彻落实科学发展观，加快发展，全面提升区域综合竞争实力。但在加快改革发展的同时，某些内控方面的隐患也频繁出现，说明目前农信社在案件防范、内控建设和执行中还存在着不少的漏洞和隐患，一定程度上影响了农信社的改革与发展。为此，本文就当前如何加强农信社内控机制建设，切实增强责任追究实效提出一些建议。

    以史为鉴 认识责任追究的重要性

    2012年，辽宁省沈阳市苏家屯区农村信用联社永乐信用社发生柜员盗取信用社资金3000万元潜逃出境案件，这对农信社来说，无疑是一次“地震”。

    俗话说，苍蝇不叮无缝的蛋。防范措施滞后，必然会让“不轨行为”有缝可钻。苏家屯区联社案件暴露出农村信用社在制度、管理、操作流程和系统建设等方面的诸多漏洞，究其原因在于内控制度落实不到位，违规违章操作不能得到及时纠正；规章制度缺乏全面性、系统性和科学性，对一些业务经营存在监控盲区。如案发社于案发日无带班领导值班，柜员未按规定请假擅自脱岗，自作主张提前签退、提前离岗，一人等车提款，这诸多违反工作岗位要求的行为未引起警觉和质疑，说明农信社员工合规风险管理意识淡薄，缺乏起码的责任心，存在“贯彻走调”“执行走样”“外急内不急”等问题。部分人视制度为儿戏，操作起业务来，不按制度和规程办理，使一些看似内部管理的“小问题”却隐藏着巨大的风险隐患。然而，恰是由于“讳疾忌医”，才有了今天的“切肤之痛”。如何堵塞漏洞、消除隐患，再一次摆在面前。

    举一反三 提高责任追究的广度宽度

    常言道，“亡羊补牢，为时未晚”，可有时“亡羊补牢”，孰知未晚？

    为此，农信社应以此案件为鉴，树立科学的经营理念，准确把握和正确处理业务发展与责任追究的关系，加强内控制度建设，明确管理权责，规范操作流程，狠抓制度执行，加大内部检查力度，防范员工道德风险，建立健全案件风险管控和案件查处机制，切实做好各类案件的防控工作。

    要汲取此次案件的沉痛教训，本着“横到边，竖到底，不留死角”的原则，继续全面、广泛、深入开展责任追究工作，切实强化案件防控，杜绝各类问题的发生。如各类检查发现的问题在进行责任追究时基本不涉及事后监督，而责任追究的目的是“倡优罚劣”，原则是“一碗水端平”，“其身正，不令而行；其身不正，虽令不行”。所以，责任追究要做到“横到边，竖到底，不留盲点、死角”，不能让事后监督流于形式，徒有其名。

    要进一步加强对员工的责任教育，督促全员认真学习各项规章制度，熟悉业务操作流程，提高业务素质和操作技能，筑牢思想道德防线，增强遵纪守法、合规经营的意识，筑起防范违规违纪问题的第一道防线，真正把内部规章和法律法规视作“高压线”。如建立会计辅导反馈机制、增强案例通报与学习、促进会计人员业务能力的全面提升，杜绝因个人道德风险、业务能力等原因导致违规违纪问题的发生，从而从检查审计中和案例中汲取教训，做到警钟长鸣。

    要进一步修订完善《农村信用社员工违规违章行为经济处罚指导意见》，结合近年来各级各类检查情况制定屡查屡犯问题的违规违纪依据及处罚标准，兼顾新业务、新制度的更新适应性，切实达到加强内部管理、强化内控建设、防范风险隐患、完善监督制约机制、提高规章制度执行力、促进农村信用社合规经营、稳健发展的目的。如对于检查抽样未发现问题且表现较好的单位或个人可以考虑给予适当的奖励或通报表扬，取得褒好贬差、取长补短的效果。