当前，随着科技的大量投入，以及农信银、通存通兑的快速发展，前台综合业务风险防范已成为内控管理的重中之重。本文试从五个前台综合业务易发风险点谈谈风险隐患及对策，供同行商榷。

　　风险点：现金交接未设制授权

　　潜存风险：一是综合柜员有一定的随意性，可以无视会计规章制度任意交接自己尾箱内重要空白凭证、库存现金。二是综合柜员自行交接，未设授权屏障，不能第一时间准确核对综合柜员尾箱内重要空白凭证起始号码、交接现金实际额度，易导致综合柜员的操作风险。三是综合柜员容易相互勾结，为违规违纪、私用现金留下了可乘之机。

　　案例：某县邮政银行职工李某与妻子张某均在辖内不同的网点做综合柜员，李某常旷工做生意，两人一外一内，相互勾结，盗用库款，2009年8月5日，张某用无折存款交易向李某账户存入25万元，遇到休班交接，便将错款以现金交接方式交于事先合谋好的综合柜员，就这样，他们为李某顺利使用无息公款充当了“保护伞”。

　　对策：设置现金交接授权交易，对现金交接进行监督，并核对实物现金，确认账实相符；设置凭证交接授权交易，对交接凭证进行起始号码复核。同时对以上两项交接授权建立台账，实时登记。

　　风险点：综合柜员代授权柜员操作

　　潜存风险：综合柜员容易借此机会，私自入库重要空白凭证，为自己复制重要空白凭证创造条件。

　　对策：监督主管授权柜员一定要照章办事；加强对主管授权柜员的教育培训力度，促使员工养成良好的工作习惯；加大奖罚力度，尤其注重连带处理力度，即，同时追究普通柜员与主管柜员的责任。

　　风险点：查库流于形式

　　潜存风险：查库流于形式的具体体现为，主管柜员、主管会计、坐班主任未严格会计规章查库制度的规定查库，存在只登记查库登记簿，而实际未查的现象。此举潜存的风险为：素质低的综合柜员会利用主管会计责任心不强，不严格落实查库制度的漏洞，私用库款，为个人提供便利；私自将款划入个人账户，归为个人所有；内外勾结，盗用库款，合伙获取非法利益；放纵综合柜员私设小金库。

　　案例：某专业银行一柜员与客户做生意，一时资金紧张。因主管人员查库流于形式，几乎不碰综合柜员库，且综合柜员长期未执行轮岗，这使得该柜员轻松从窗口将15万递给了与自己合伙做生意的人。

　　对策：建议实行综合柜员之间交叉复核，即柜员之间每天相互相查库，杜绝私用库款，短款等违规现象发生；实行综合柜员间轮岗，加大轮岗力度和频率，减少综合柜员的违规机会；加大对主管柜员、主管会计、坐班主任的监督检查力度，建议通过回放录相的方式进行检查。

　　风险点：“两人同一指纹”现象

　　潜存风险：一人手指系两人指纹，即主管会计测指纹时同时替代主管主任测指纹，并为其代理授权大额业务，一个人做两个人的事。主管会计超权限授权，违背联社会计部门制定规章的初衷，制度落实被人为架空；主管会计权限过大，无形中增加了风险隐患；出现重大业务差错，责任很难划分清楚。

　　对策：强化对主管会计、主任的审计力度；实行主任一把手问责制，出现问题由其全部承担责任；将其与主任年终业绩考核、履职能力测评及工资利益相挂勾，作为动态管理、科学测评的重要依据。

　　风险点：凭证挑整过于粗糙

　　潜存风险：在凭证挑整过程中，不注重对笔数、业务正确与否的检查与复核，造成的风险隐患包括：部分综合柜员不按规定核对流水账目，造成凭证缺斤少两；乱收手续费收入，部分柜员对需要收手续费的业务，如挂失、电汇等，不按规定收取，系统控制存在盲区。

　　对策：主管柜员在挑整单据时要严格按照当日现金转账流水核对业务笔数及单据，发现问题及时改正，确保凭证在15年保管期限内完整无损，避免事后与客户发生纠纷时有理说不清；挑整单据时注意查找办理中间业务时是否存在违规办理现象。

　　以上风险有些是因内控体制不健全造成的，也有主管领导责任心不强，也有道德因素倒置，更有制度落实力度不够造成的，无论是何种原因，从农信社长远业务发展来看都是危害性很强的。俗话说，千里之堤，溃于蚁穴。我们必须认清改革发展形式，健全内控管理、科学监测风险、狠抓制度落实、严格责任追究，筑牢风险防范墙。