广泛含义上的管理会计体系，包括绩效系统、成本分摊、盈利分析、经济资本、产品定价等几个维度的系统建设，其中成本分摊系统、盈利分析系统、经济资本系统为产品定价提供成本参数，通过定价意识的提高及参数方法论的进步，反映在绩效和盈利分析系统中，形成商业银行管会体系内的有序循环。

    目前，江苏邳州农村商业银行产品定价项目与管会体系存在多个维度衔接，相互促进，在以下几个方面取得了有效成果：

    采用过渡方案，逐步将盈利分析的资金成本过渡为市场法计量。资金成本作为产品定价理论模型——成本加成法的重要参数，具有关键性的影响。因此，产品定价采用的是更为科学的市场法计量资金成本。在产品定价项目建设过程中，项目组和邳州农商银行产品定价领导小组多次讨论FTP资金成本在商业银行资产负债管理体系中的原理和应用前景。为了顺应利率市场化的改革趋势，更为客观地分析部门盈利、客户贡献情况，该行定价领导小组和项目组的专家共同讨论，制定了过渡方案，预计采用2-3年的时间将盈利分析系统中的资金成本由切割法过渡为市场法计量。过渡后的盈利分析将以市场收益率为标尺，实现机会成本下的盈利分析，提高该行管会系统盈利分析水平。

    定价系统与成本分摊数据衔接。产品定价采用成本加成——客户贡献优惠的方法进行贷款定价方法。其中，贷款产品的运营成本一项取自该行成本分摊系统中的运营费用率，根据成本分摊系统所能支持的贷款产品计量维度，选取五级贷款分类下的产品进行成本分摊。对公和个人类贷款业务、运营费用率自动从管会系统获取，有效真实地反映了运营成本分摊的路径和分摊费用，保证准确性，降低人工维护产生的操作风险。

    该行目前使用的客户关系优惠利率 = ［资金成本率 + 运营成本率 + 预期损失率 + 资本占用率×（资本成本率+目标收益率）-客户优惠折让点数］/（1-营业税及附加比率）

    制定经济资本权重法过渡方案。目前，邳州农商银行尚未建成经济资本系统。该行结合现状制定了经济资本权重法的过渡方案，目的是首先引导全员树立资本管理意识，待建设经济资本系统后再进行对接。

    在实际操作中，根据该行实际情况与需要，对《商业银行资本管理办法》中“信用风险资产管理办法”进行一定的细化和扩展得到如下计量公式：

    单笔贷款经济资本=信用风险加权资产×目标资本充足率=贷款金额 ×业务类别风险权重×风险调节系数×目标资本充足率

    其中：贷款经济资本占用系数等于业务类别风险权重指《商业银行资本管理办法》中规定的风险权重。

    风险调节系数体现对自身业务的导向与管理，根据邳州农商银行现有可用参数选取了缓释工具权重和行业风险调节系数。缓释工具风险权重反映不同的担保方式或缓释工具的风险特征，缓释工具风险越大，权重就越大。行业风险调节系数反映对贷款投向行业的系统性风险的认识与业务导向，行业风险越大，系数就越大。

    抽取管会客户贡献数据，辅助客户关系优惠。邳州农商银行将客户存款、产品使用等数据运用到产品定价的客户关系优惠机制中，以实现识别优质客户、留住优质客户的目的。从定性、定量两个方面对客户进行定价优惠，在针对客户的定量优惠方案上，从管会数据库中取客户过去6个月滚动定期加活期存款日均进行分析并给予一定的优惠点数，同时将客户的关系群纳入存款计量范围内。对公客户选取为企业存款+法人代表存款+法人代表配偶存款，个人客户选取为客户本人存款+配偶存款+父母存款+子女存款+其他血亲存款。派生优惠根据客户承诺的存款量给予一定的优惠点数。在定性优惠方案上，将开立企业网银、企业基本户以及使用行内其他产品拟定优惠点数作为优惠机制。为了检查客户承诺存款的完成度，该行在系统中设置追踪报表进行实时监控。

    对接绩效数据，实时测算贷款绩效。除了定价功能外，产品定价系统还增加了若干财务指标的测算。首先，定价系统抽取绩效系统数据，能够测算单笔贷款价格的模拟利润，让客户经理在定价过程中实时看到定价对绩效的影响，增强客户经理议价意识。其次，根据成本加成模型取得的各项定价参数，能够测算单笔贷款价格的RAROC，反映本笔业务风险对银行总体风险的影响，且可提高绩效考核的科学性，激励客户经理自觉追求风险可接受情况下盈利最大化的目标，实现长期稳定的收益。目前该行的FTP及RAROC计算公式分别为：

    FTP模拟利润=（优惠利率-行内FTP成本）×贷款金额×期限

    RAROC=［优惠利率×（1-营业税及附加）-资金成本率-运营成本率-预期损失率］×（1-所得税）/经济资本占用率

    该行上线产品定价系统后，将实现客户关系和盈利的良性循环：一是形成多层次的贷款价格体系，形成保本利率—目标利率—优惠利率三维一体的价格体系，并且明确了客户经理议价空间和审批空间。二是有效利用管会系统数据，以成本、风险及客户关系三者驱动贷款定价，将管会体系融合进定价策略，充分利用管会建设成果，以成本驱动业务结构转变。三是提高交叉销售、深化客户关系。通过定性优惠、定量优惠相结合的定价机制，使贷款业务、存款业务、中间业务相互促进，进一步增加客户黏度。四是明确业务成本与收益，迎接利率市场化带来的挑战。通过明确贷款业务的机会成本与收益，找到符合本行特点的定价策略，提升利率市场化过程中的利差管理水平。