长期以来，受多种因素制约，农村信用社不良贷款占比居高不下，信贷资产质量的低劣，始终困扰和制约着农村信用社的快速健康发展。近年来，各级农信联社虽然采取了一系列的清收不良贷款措施，也取得了较明显的效果，但一些“顽疾”仍然得不到解决，且新的不良贷款又不断产生。笔者通过调查分析，认为当前农村信用社不良贷款形成的原因主要在于以下几个方面：

　　第一，历史遗留问题。企业改制“悬空”、“逃废”信用社债权，形成永久性损失类不良贷款。在以前企业改制过程中，一些地方官员或经济主管部门，为使企业尽快摆脱困境，甚至鼓励、纵容企业“假破产，真逃债”，导致信用社债权“悬空”；在农行管理农信社时期，为降低贷款风险，指定信用社发放“拼盘”贷款，这些企业现大都已关停或破产，使信用社贷款形成永久性损失类贷款；乡镇、村等集体组织贷款形成永久性不良贷款。如一些乡镇和村委会因兴修水利、修建学校、农电改造等原因，迫使信用社发放指定性贷款、救济性贷款等，这部分贷款基本上成了“死钱”。

　　第二，贷款管理机制不健全。贷款责任追究制度得不到落实：各地农信社在发放贷款时，虽然对每笔贷款都签订了包收责任书，明确了管理及包收责任人，但由于不良贷款占比高，涉及责任人员多，责任追究难度大。内控管理机制不完善：多年来，各级内审部门虽然加大了信贷领域的违规行为的查处力度，但由于存在处罚力度不够等问题，极易形成不良贷款。执行不到位，风险防范机制不力：少数信贷人员违背贷款操作程序，导致贷款项目评估质量低，如贷前调查信息不真实，贷款资料不完善，抵押担保金额不足或抵押物变现能力差等问题。

　　第三，农村信用环境不宽松，信贷人员的素质较差。目前，由于受社会不良风气的影响，在部分地方形成了不良信用环境，从而给信用社贷款形成风险。农信社普遍存在人员素质不高的现象，难以进行科学决策和有效管理，违规贷款时有发生。表现为执行信贷制度随意性大，以主观经验代替制度，从而错过清收不良贷款的有利时机。

　　第四，农户小额贷款风险大。农户小额信用贷款大多用于农村产业，易受自然灾害、市场价格等因素影响，还款缺乏保障；农户贷款授信额度一般较小，一些资金需求大的农户为了解决资金困难，往往会发动亲戚朋友替自己贷款，从而间接地形成了 “垒大户”现象，无形中增加了信贷人员工作难度，贷款后续管理难跟上，潜在风险较大；存在信用风险，一些农信社实行评级授信、凭证放贷的工作不够科学完善，易形成贷款风险。加之农民外出务工较多，如借款后外出打工长时间不回家，从而产生不良贷款。