随着我国农村金融体系的日趋完善，特别是农村地区金融机构市场准入门槛的放宽，农村金融市场已进入激烈竞争的时代。然而， 由于受到法人治理、战略规划、硬件支持等因素的影响，农村中小金融机构的风险管理系统建设一直以来相对滞后，没有形成一套较成熟的、真正适合自身风险管理和业务发展的管理系统。同时，由于各地农村金融机构管理体制、资产结构、客户群体差异较大，风险管理模式也不尽相同，风险管理体制长期以来难以彻底理顺。

　　虽然部分农村中小金融机构在组织体系方面建立了较为健全的风险管理组织架构，但风险管理垂直体系还未建立，全面风险管理框架仍不完善，各种风险管理政策的综合协调程度不高，独立的风险报告路径尚未形成，在风险把控的及时性和有效性上仍有待加强。当前新一轮信贷资产风险的聚集，除部分信贷人员和管理决策层的操作风险和道德风险形成外，管理体制不顺，法人治理结构不完善，仍是风险产生的关键因素。

　　农村中小金融机构人员素质普遍不高，法律法规意识淡薄，风险意识不强。尤其是近年来农村中小金融机构多以资产收益率或是资本收益率作为绩效评估的考核标准。这种考核机制对整体风险因素关注不够，没有建立经济资本配置机制，未能考虑经风险调整后的收益，导致追求短期收益而忽视甚至掩盖风险。

　　大部分农村中小金融机构历史数据保留不完整，统计口径不规范，对风险计量工具的有效使用带来极大的阻碍。由于缺少对风险进行深度定性和定量分析的方法和模型，风险管理仍以定性分析为主，缺乏科学的计量分析，精细化管理严重不足。信用评级尚未应用于信贷政策制订、信贷决策、经济资本配置、贷款定价、经营绩效考核等方面，从总体上测量和把握风险状况仍有所欠缺。

　　从农村中小金融机构的经营现状来看，经营区域、客户群体、业务品种等的复杂程度都较低，但随着经营范围、业务品种的不断拓展和外部市场环境的变化，业务复杂程度将会不断提高，风险将呈现出多样性和联动性。结合农村信用社目前的管理现状，实施全面风险管理，应以流程再造为着力点，至少应筑牢“三道防线”。

　　制度防线

　　加快理顺行业管理体制。按照股份制、银行化的改革方向，加快农村信用社管理体制和产权制度改革，进一步建立权责明确、科学规范的行业管理体系。理顺各级农村信用社的责权利关系，整合资源优势，为有效实施全面风险管理提供体制保证。农村中小金融机构应尽快建立由董（理）事会及其专门委员会、高级管理层及其专业委员会构成的决策体系，风险管理部门和相关职能部门构成的执行体系，监事会和内、外部监管和审计部门构成的监督体系，形成集中统一管理、分级授权实施的风险管理架构。在部门相互分离、业务相互制衡的同时，强化风险管理信息传导及联动化处置机制，形成风险管理的整体合力和系统优势。同时，不断修订、完善各类规章制度和操作规范，强化风险管理的激励约束机制。在发展战略的总体安排下，可以根据机构内部各部门及分支机构的管理水平、经营效益、安全性指标等对其进行相应的授权管理。在激励先进部门、分支机构的同时引导其他部门、分支机构进一步明确目标和方向，通过系统化的指标设计，不仅考核局部目标的完成情况，更应有助于整个商业银行战略转型的实现，引入激励约束长期化的管理方式。

　　流程防线

　　以流程再造为着力点，实现全面风险管理。通过科学的流程再造前移风险管理关口，使风险管理更加集约化、规范化和流程化。首先应严格按照体系架构、程序引导和责任制约原则，全面梳理、完善信贷业务、财会业务、中间业务、国际业务等各项业务管理制度，整合业务操作流程，初步建立起市场风险、信用风险、操作风险等各类风险的防范体制；再根据各业务条线的专业化要求及风险管理要求，编制各业务部门风险管理手册，实现业务运作标准化、流程化管理；最后是根据流程要求，授权发现风险信号的部门和岗位在权限范围内及时采取相应有效的措施进行防范，并及时将风险信号录入风险管理信息系统并报告风险管理部门，切实防止风险的扩散和蔓延。按照“全覆盖、细检查、高频率”的总体要求，采取自查、检查、抽查等多种方式，加大对各项业务、各个岗位和各个环节的检查力度和频率，及时发现风险隐患和问题漏洞，超前采取控制和化解措施，将问题及时消灭在萌芽状态，做到防患于未然。按照把握风险关口前移的原则，加快建立完善风险预警监测体系，对经营管理中的各类风险进行有效识别、计量和监测，查找风险点，强化薄弱点，积极采取应对措施，不断改进经营管理，切实做好风险防范和化解工作，推动风险状况不断改善。 

　　网络防线

　　通过加快基础建设，构建高水平的风险管理人才、技术网络，为防控风险提供有力支撑。首先应加快培育和造就高素质的风险管理人才，切实提高员工职业道德素质。风险管理的目标、策略、制度和方法等最终都要靠人来确立执行和不断创新。因此，建立一支高素质的风险管理专业人才队伍至关重要。其次应加强信息科技和网络建设。实施全面风险管理需要建立集中化的数据库，采用规范的风险评估技术，建立一整套风险计量、评估、决策体系和管理程序。近年来，农村中小金融机构都开始认识到信息系统建设的重要性并建立和开发了大量管理信息系统，比如：综合业务系统、信贷管理系统等，但在各系统中的数据共享、联动机制、系统的深度开发和运用等方面还存在诸多不足，为进一步提高数据质量，进行科学分类统计，可以按《巴塞尔新资本协议》建立内部评级模型积累数据和方法。