利用现代高科技技术，开发符合各项业务发展需要的事后监督系统，建立科学、完善的操作风险防控体系成为促进农信社发展的当务之急。宜兴农合行2007年率先在江苏省农信社系统建立了事后监督系统，运行三年多来取得了良好的成效，获得了上级和同行的高度评价。本文结合该行事后监督系统建设运行实际，就如何建立规范有效的事后监督系统，谈几个观点：

　　树立风险监督理念  科学选择监督目标

　　内部控制的设计要从以防范业务人员工作差错为出发点转变为以风险防范为出发点,从而使监督部门从大量、繁琐的复核工作中解脱出来。正确看待工作中出现的操作风险,从追求零风险损失转变为最大限度降低风险损失。 

　　科学选择合理监督目标要以查堵核算差错为目标,将影响资金核算正确性和易导致经济纠纷的核算内容列入重点监督范围。还要以保证会计信息真实性为目标,对基层行以追求部门利益或隐瞒经营问题为目的的违规行为进行监督。以防范外部人员实施资金诈骗为目标,准确把握犯罪分子可能实施诈骗的切入点,并将其列为重点监督业务或重点监督环节。同时也要重视对防范内部人员作案的风险防范。

　　制定周密实施方案  稳步推进系统建设

　　事后监督系统是依托于综合业务系统的一个外围系统，集扫描录入、自动识别、风险提示、智能检索于一体，并由光盘缩微、日常监督、金库管理等子系统组成。它拥有账证自动核实、风险预警提示、重点业务提示等主要功能。

　　其业务流程必须包含以下内容：营业终了，柜员将业务凭证交会计主管；会计主管复核后，将整理单随业务凭证一起封包入库；次日上午，会计主管将传票包移交给中心库运钞车业务员，由业务员统一送往事后监督中心；扫描员在全程监控下拆包扫描，并核对凭证张数；系统将扫描后的电子凭证影像与综合业务系统导入的业务流水进行自动勾对，生成一一对应关系；对系统自动勾兑不成功的业务，由监督人员人工进行补录；对设定为重点监督的大额业务和特殊交易业务，由监督人员进行逐笔审核，以确保前台业务的真实性、正确性和合规性；对风险预警系统提示的预警信息，由风险预警员进行逐笔审核；每日工作结束后，由系统对当天监督的业务进行系统归档，统一存储在系统服务器中。

　　事后监督中心应该设置负责人、业务主管、系统管理、扫描录入、风险预警、差错审核、档案管理、账户管理、监督质量抽检等必要岗位。同时要根据事后监督系统岗位设置，分别制定各个岗位职责，清晰界定工作范围。

　　同时，必须对所有岗位进行定岗定责，明确各岗位的监督重点，制定问责制度和处罚办法，实行定期轮岗制度，切实加强内部管理，确保监督作用的真正发挥。

　　最后，要严格甄别选择合适的系统开发商：重点要注重开发商的产品开发能力、团队协作精神、产品维护经验。

　　操作风险防范突出  事后监督成效显著

　　实行集中影像事后监督，构建风险长效管理机制，符合现代金融管理的发展趋势。

　　专设事后监督中心，将事后监督工作独立于会计核算部门，变分散为集中，实现时间和空间上的分离，适应现代银行会计业务核算需要，符合现代银行管理决策、执行、监督相分离的管理发展趋势。

　　起到了减员增效的作用。实施事后监督工作集中管理后，直接从事事后监督工作的人员由原来的70多人减至20人，大大降低了成本费用，明显提高了工作效率。

　　促使会计核算质量有了明显的提高。该系统自2007年1月上线运行以来，已对70多个网点的3000多万笔业务实施了监督，差错率下降率达到96.78％。

　　提高了操作风险的防控能力。通过在事后监督系统中对各类业务的风险点进行预警项目设置，由系统自动发现可疑问题并进行预警，进一步提高了事后监督工作的科技水平，也提升了监督效果。

　　制度建设得到了增强。事后监督工作集中管理后，制定下发了涵盖业务管理、操作流程 、奖惩制度 、工作职责 、问责制度 、档案管理等一系列等办法规定，充分强化制度建设，提高制度执行力。

　　实施事后监督工作集中管理，使反洗钱工作得到了加强：把好了存款实名制关，加强了账户管理的监测和大额交易的审核，为反洗钱工作提供重要依据。

　　实施事后监督工作集中管理，实现了会计档案的电子化管理。自系统上线运行以来，共对2371.56万份资料进行了缩微，归档业务凭证63285册，刻制光盘505张，受理有权机关办理档案查询145次。

　　总之，实行集中事后监督工作的价值不仅仅体现在发现并堵住案件，其更重要的作用还在于防微杜渐：通过日常监督及时纠正和制止违规操作，防止制度执行中的随意性和违规操作的扩大化，从而遏制恶性案件和差错的发生。心理震慑：事后监督通过在时间、空间、人员和经办网点的绝对分离，给内部人员实施违规或犯罪行为时造成了强大的心理压力，客观上减少了犯罪的可能，事后监督正是在通过“减少损失”来“实现效益”。