农村中小金融机构

    数据资产现状

    （一）数据资产的管理与应用

    首先，数据资产管理体系建设不足。

    农村中小金融机构数据资产存在管理体系不足问题，主要尚未建立管理企业数据资产的一套完整的机制，包括指导且数据资产管理的政策、规章制度、流程、工具、角色和责任。从而导致数据资产的准确性、一致性、完整性、实时性和安全性等管理机制上没有保证。未对数据资产生命周期全流程管控，尚未实现数据资产治理的有机协调、互为补充。

    因此，虽然农村中小金融机构通过“先天优势”积累了大量的原始数据资料，但是，存在数据资料的保管、储存、管理等不够系统、不够条理，较为分散，规范化、科学化程度不高。数据资产综合治理能力不足。主要表现有：一是数据管理较为分散，主要分散于综合业务系统、信贷管理系统和其他数据管理系统等，没有形成统一的数据管理平台。二是自身数据丰富，但外部数据获取途径单一。农村中小金融机构数据主要依靠自身的数据积累，从政府部门、第三方组织和大数据公司等获得数据较少，数据补充途径较为单一。三是农村中小金融机构尚处于“数字金融”发展阶段，主要表现在目前数据的积累、收集、采集、转化较为初级，此阶段农村中小金融机构，大量在做科技银行、智能银行的布局，着力数字金融的打造。四是历史原始数据的电子化程度不高，有待进行整理转化。主要体现在纸质化数据较多，并且存在大量的“纸质化数据”还尚未转化“电子化数据”。

    其次，数据资产价值运用体现不足。

    农村中小金融机构由于数据资产管理的不足，导致数据资产价值尚未充分发挥。银行的信息化建设一直处于业内领先水平，它具有国际领先的金融信息技术平台，亦有由自助银行、电话银行、手机银行和网上银行构成的电子银行立体服务体系。银行业的科技信息化建设也间接地引领了科学技术的进步。在信息化建设的过程中，积累大量的原始基础数据。正如前文所提到，农村中小金融机构因为经营特性和市场定位，人缘、情缘、地缘优势，最贴近市场，最贴近客户，能够掌握到许多互联网金融机构无法掌握的第一手“活资料”。就数据而言，金融机构掌握的数据资源是最丰富、最宝贵和最有价值的，是其他任何机构几乎无法企及的。但是，目前，金融结构，特别是农村中小金融机构，受观念、技术、人才、机制的限制，数据资产治理不足，数据资源还“睡大觉”，数据资产尚未进行深层次挖掘运用，数据资产价值体现不够。主要表现在：一是数据多用于内部管理分析使用，对客数据运用转化能力不足；二是现代化银行管理技术尚未得到应用，如客户管理系统、管理会计系统、内部资金转移系统、信用风险管理系统、经济资本管理系统、绩效考核系统等，由于数据的管理、开发力度不够，导致科学化的管理工具运用不足；三是未运用数据资产，做到将合适的产品精准营销给适合的客户；四是未进行数据资产共享机制建设，转化服务客户不足。

    （二）会计实践中困难和挑战 

    尽管很多企业都意识到数据作为资产的可能性，但实际把数据作为资产，并进行账务处理的企业还是少之又少。农村中小金融机构对数据资产账务处理也是存在不足，或者未进行。主要有两方面因素：一方面对于数据资产的认识不足，另一方面的确也存在会计实践中的挑战。

    一是如何界定数据所有权。在前文中，数据资产特性也提到了，数据资产的可控制性问题。目前，数据的所有权问题还没有统一的界定。那么，如何界定数据资产所有权，并提供相应资产产权保护存在困难。另外，目前法律框架下还存在很多不明确的空白之处，例如，在多大范围内可以收集客户数据？又在怎样的场景下，能够使用客户数据？造成隐私泄露如何处理？客户自身是否可以申明对相应数据的所有权，以及由此产生的经济利益是否也应该部分归属客户？这些问题会限制会计实践的有效开展。

    二是怎样进行货币计量。例如：很多数据资产的形成并不是通过交易所得，也很难把前期投入的设备、人力、场地、能源等各方面要素内化到数据之中，毕竟，这些要素本身可能就已经作为资产而存在；数据形态千变万化，也没有一个统一的标准描述。

    三是无法正确评估未来经济利益。正确评估资产的潜在价值，是公司估值和投资判断的重要组成部分，因此，在投资模型上会有很多种方法来评估资产创造的未来经济利益。放到数据资产领域，这些方法却很难复用。例如，也许就是一条数据记录了关键信息，从而实现了商业模式创新、公司估值翻倍，但是是否就可以据此来对这条记录进行估值，而其他记录就没有价值了？换个不同的时空环境，这条记录还有有价值吗？

    四是数据资产的信息披露存在挑战。按照目前的会计制度规定，无法满足对数据资产完整、准确、及时地向社会公众公开披露。数据资产在报表中计量为历史价值表现，由于其特殊性质，如何完整、准确、客观地对数据资产背后深层次的价值展现，是会计实践的困难。

    （未完待续）