农村合作金融机构改革是农村金融改革的重点，也是难点。当前，我国农村合作金融机构改革工作已进入深入实施攻坚阶段。期待今年召开的“两会”，能够为有效推进农村合作金融机构改革解决“三大问题”。

　　管理体制改革问题。管理体制改革问题是困扰农村合作金融机构多年的问题。从合作制到股份合作制，从县（市）联社到省联社，农村合作金融管理体制改革问题一直争议不断，在探索中前进，农村合作金融机构也付出了巨大的改革成本。目前省联社管理体制也面临尴尬地位：想管，但受体制约束，放不开手脚，否则有干预基层法人治理之嫌；不管，下面法人治理体制还不完善，一旦出问题，无法向省政府交待。同时，经营状况好的县（市）联社逐步改制为农商行，剩下的都是包袱较重、经营能力较差的县（市）联社，省联社管理职能将有可能进一步弱化。当前，有一部分专家学者及监管部门认为，农村合作金融机构实行股份制会削弱支农服务力度，更反对将省联社改制为省级股份制农商行。事实上，一些经过股份制改造的农村合作金融机构，支农力度不是减弱了而是增强了，支农服务水平不是降低了而是提高了。以重庆农商行为例，改制后涉农贷款都保持了20%以上的增长速度。只要政策设计做好安排，给予相应的政策激励，股份制改造后的农村合作金融机构支农服务方向不会变，支农力度不会减。为此，必须进一步深化农村合作金融管理体制改革，逐步对省联社进行股份制改造，加快农村合作金融机构向现代金融企业转轨。

　　农村金融服务问题。总体看，农村金融服务有了很大的加强和改善，但问题仍不容忽视，农村资金缺乏、农民贷款难的问题仍然存在。深化农村合作金融机构改革的目标，就是要增强其支农服务功能。作为支农服务主力军的农村合作金融机构，必须积极适应时代变化，大胆探索支农服务的新方式、新手段，支持现代农业发展，支持新农村建设。一是要加大金融创新力度。海南农信社在借鉴“格莱珉小额信贷模式”的基础上，大胆创新，创造了小额信贷“琼中模式”，建立了全新的体制、全新的机制、全新的队伍，较好地解决了农民贷款难问题，成功探索了一条中国农村金融改革发展之路。二是要大力提高金融服务覆盖面。当前，我国广大农村尤其是欠发达地区，农村金融服务水平与城市相比，差距还很大，广大农民没有充分享受到改革开放和经济发展的成果，突出表现为“三个偏少”：金融服务网点偏少；金融服务设施偏少；金融服务人员偏少。要解决这一问题，农村合作金融机构在改革过程中，必须做到“两个着力”：着力完善网点布局，做到“不空白”。在所有金融服务空白乡镇设立固定营业网点，让农民钱有地方存、款有地方取、账有地方转、票有地方汇；着力布设ATM机等自助设备，做到金融服务全覆盖。按照“镇镇有ATM，村村有e-POS”的规划，在乡镇网点安装ATM机，在所有行政村布放可办理小额存取款和转账业务的e-POS机，实现农村金融服务全覆盖，让农民共享科技金融的便捷性。三是要积极探索农贷控险机制。受农业弱质性特征的影响，农业贷款风险较大、保障性较小，必须加大农业贷款风险控制机制创新力度。积极协调政府和民政等部门共同出资，建立小额信贷风险保险基金，用于因自然灾害造成的贷款损失补偿，或对部分创新支农产品提供担保，弱化贷款风险，推动小额信贷可持续发展。加强与保险公司合作，以农业订单和保单为标的资产，探索开发“信贷+保险”金融服务新产品，逐步形成风险共担、利益共享的银保共同体。大胆探索各种现代金融服务技术，鼓励农业产业化龙头企业上市融资，提高农村直接融资比重，减轻农业贷款投放压力。

　　政策扶持问题。自2003年深化农信社改革以来，国家采取央行票据置换不良贷款和历年亏损方式，消化了农村合作金融机构的一些历史包袱。但由于过去财务管理混乱、贷款分类不科学等原因，原有的历史包袱没有得到真实反映，许多农村合作金融机构在政策落实时吃了亏。另外，国家扶持政策的设计，方向是正确的，但力度明显不够，主要是所得税政策持续时间较短，小额信贷所得税政策优惠幅度有限。从实际情况看，农村合作金融机构长期承担绝大部分政策性支农任务，50年来累积的历史包袱仍很重，风险状况依然严峻。农村合作金融机构要实现更大的发展，必须进一步健全政策扶持体系：一是化解历史包袱。延续2003年国发15号文件精神，对原有资金政策应支持而未支持的部分予以追加支持，主要是对隐性不良和历年亏损挂账按一定比例给予消化。二是给予财税政策支持。所得税政策可实行中西部全免、东部减半，并长期化、制度化。营业税政策可全额先征后返，用于弥补历年亏损和拨备缺口。三是建立农户小额贷款的正向激励机制。目前国家对5万元以下农户小额贷款已免征营业税，但所得税还要按应税额90%征收。鉴于小额贷款的成本较高，应对5万元以下农户小额贷款实行免征所得税政策。同时，应建立农户小额贷款贴息制度和风险补偿制度 ，由地方财政对农村合作金融机构发放农户小额贷款给予贴息，并给予一定比例的风险补偿，使农户小额贷款业务成为一种能盈利、可持续的金融业务，促进农村合作金融机构安于支农、乐于支农、主动支农。